Nell'allegato i temi che seguono e lo scadenzario fiscale di aprile 2019
Obbligo di fatturazione elettronica nei rapporti tra soggetti privati: “Rischio” od “Opportunità”? La “prossima tappa”: l’obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi
1. Fatturazione elettronica: le modifiche intervenute con il decreto fiscale collegato 1.1 Attenuazione del regime sanzionatorio (“moratoria”) 1.2 Semplificazioni in tema di emissione delle fatture. 1.3 Semplificazioni in tema di annotazione delle fatture emesse. 1.4 Semplificazioni in tema di registrazione degli acquisti. 1.5 Semplificazioni in tema di detrazione dell’IVA
2. La “prossima tappa”: l’obbligo di trasmissione telematica dei corrispettivi
L’AGENZIA DELLE ENTRATE CHIARISCE a cura del settore Fiscalità d’impresa Confcommercio DEFINIZIONE AGEVOLATA SISMA BONUS SOMMINISTRAZIONE DI ALIMENTI E BEVANDE – ALIQUOTA IVA FATTURAZIONE ELETTRONICA CREDITO D’IMPOSTA PER L’ACQUISTO O L’ADATTAMENTO DEGLI STRUMENTI PER LA MEMORIZZAZIONE ELETTRONICA E TRASMISSIONE TELEMATICA DEI CORRISPETTIVI PROROGA SCADENZA DELLO “SPESOMETRO” E DELL’“ESTEROMETRO” CESSIONE DEL CREDITO D’IMPOSTA PER ATTIVITÀ DI RICERCA E SVILUPPO FAQ SULLA FATTURAZIONE ELETTRONICA BONUS ALBERGHI DEFINIZIONE AGEVOLATA AVVISO DI ACCERTAMENTO A SEGUITO DI RETTIFICA IN VIA DI AUTOTUTELA IVA - COMPENSAZIONE E/O RIMBORSO DELL’IMPOSTA PER UN’ASSOCIAZIONE NON RICONOSCIUTA
SCADENZARIO FISCALE APRILE 2019 LUNEDÌ 1° APRILE IVA - Dichiarazione annuale relativa al 2018 Presentazione della dichiarazione Iva entro il 30 aprile 2019. IMPOSTE E TASSE - Adempimenti con scadenza domenica 31 marzo 2019 Proroga al 1° aprile 2019 di taluni adempimenti con scadenza domenica 31 marzo 2019. VENERDÌ 5 APRILE IVA - Provvigioni ai rivenditori autorizzati di documenti di viaggio relativi al trasporto pubblico urbano di persone Per gli esercenti attività di trasporto, termine di emissione della fattura relativa alle provvigioni corrisposte ai rivenditori di documenti di viaggio per trasporto pubblico urbano di persone. MERCOLEDÌ 10 APRILE IVA - Liquidazioni periodiche - Trasmissione Trasmissione della comunicazione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche dell’IVA, mensili o trimestrali, effettuate nel quarto trimestre 2018. LUNEDÌ 15 APRILE MODELLO 730 - Dichiarazione precompilata Termine iniziale a decorrere dal quale la dichiarazione dei redditi mod. 730 precompilato è messa a disposizione dei contribuenti. IMPOSTE SUI REDDITI ED IVA - Associazioni sportive dilettantistiche - Associazioni senza scopo di lucro Annotazione dei corrispettivi da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che hanno optato per l’applicazione delle disposizioni di cui alla L. 398 del 1991. MARTEDÌ 16 APRILE IVA - Contribuenti mensili - Mese di marzo 2019 - Versamento - Pubbliche amministrazioni e soggetti con fatture “split payment” Versamento risultante da liquidazione mese di marzo 2019 (Mod. F24 e cod. trib.: 6003). Versamento dell’imposta “Split payment” dovuta dalle pubbliche amministrazioni e dagli altri soggetti. CEDOLARE SECCA / IMPOSTE SUI REDDITI - Contratti di locazione breve - Intermediari immobiliari - Ritenute operate Versamento con Mod. F24 delle ritenute operate nel mese precedente da parte di intermediari immobiliari, nonché da quelli che gestiscono portali telematici, all’atto del riversamento ai proprietari dei canoni dei contratti di locazione breve incassati per il loro tramite. BOLLO - Pagamento in modo virtuale Versamento dell’acconto dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale da parte dei soggetti di cui all’art. 15-bis, D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642. IMPOSTE SUI REDDITI - Ritenute alla fonte Versamento con Mod. F24 di ritenute operate nel mese precedente su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, capitale (diversi dai dividendi), provvigioni. ADDIZIONALI REGIONALE E COMUNALE ALL’IRPEF - Redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento addizionali IRPEF su redditi lavoro dipendente trattenute nel mese precedente: per conguaglio di fine anno e acconto addizionale comunale (rata mensile) e per cessazione rapporto lavoro (unica soluzione). Mod. F24 e cod. trib. 3802 (add. reg) 3848 (add. com.) e 3847 (acconto add. com.). ACCISE - Versamento imposta Pagamento dell’accisa sui prodotti energetici immessi in consumo nel mese precedente. IVA - Imposta risultante dalla dichiarazione annuale - Rateizzazione Versamento con interessi della rata d’imposta dovuta a conguaglio in base a dichiarazione annuale con Mod. F24 telematico e cod. trib. 6099 (imposta) e 1668 (interessi). IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI - Attività svolte a carattere continuativo Versamento - con Mod. F24 - imposta intrattenimenti relativa ad attività svolte con carattere continuativo nel mese precedente. MERCOLEDÌ 17 APRILE IVA E RITENUTE ALLA FONTE - Ravvedimento - Tardivo versamento Versamento tardivo di IVA e ritenute alla fonte, se non eseguito entro il 18 marzo 2019 con pagamento sanzione ridotta dell’ 1,5 per cento e interessi nella misura dello 0,8 per cento annuo. Mod. F24 e cod. trib: 8904 (sanzioni Iva) e 8906 (sanzioni ritenute) e 1991 (interessi Iva). N.B.: interessi relativi a ritenute versati assieme a ritenute. MARTEDÌ 23 APRILE IVA - Servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici - Regime speciale - Dichiarazione trimestrale e versamento Dichiarazione trimestrale e versamento imposta relativa ad operazioni di commercio elettronico effettuate da operatori non UE e da operatori UE nei confronti di committenti non soggetti passivi d’imposta. IVA - Misuratori fiscali - Comunicazione delle operazioni di verifica effettuate Comunicazione telematica - per fabbricanti e laboratori di verificazione - delle operazioni di verifica periodica dei misuratori fiscali effettuate nel trimestre solare precedente. BOLLO - Fatture elettroniche - Versamento Versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel trimestre solare precedente. VENERDÌ 26 APRILE IVA - Scambi intracomunitari - Elenchi INTRASTAT mensili e trimestrali Presentazione elenchi riepilogativi di cessioni di beni e servizi intracomunitari Mod. INTRASTAT relativi al mese di marzo 2019 ed al I trimestre 2019. MARTEDÌ 30 APRILE REGISTRO - Contratti di locazione ed affitto di beni Versamento (Mod. F24 Elide) relativo a nuovi contratti, ad annualità successive alla prima nonché cessioni risoluzioni e proroghe. IVA - Rimborsi trimestrali - Presentazione domanda di rimborso o di utilizzazione in compensazione Presentazione telematica ad Agenzia Entrate del Modello IVA TR per richiesta di rimborso o di utilizzazione in compensazione dell’IVA a credito relativa al I trimestre 2019. IVA - Elenchi delle operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato Trasmissione telematica all’Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative ai mesi di gennaio, febbraio e marzo 2019. BOLLO - Documenti informatici Versamento dell’imposta di bollo sui documenti informatici per l’anno precedente. BOLLO - Pagamento in modo virtuale Versamento rata bimestrale dell’imposta di bollo in modo virtuale. IRES / IRAP - Dichiarazione Modello REDDITI e dichiarazione IRAP - Adempimenti collegati - Termini di presentazione e di versamento Per i contribuenti soggetti ad IRES, presentazione della dichiarazione in via telematica entro l’ultimo giorno del nono mese successivo a quello di chiusura del periodo di imposta (entro il 30 settembre per i soggetti con esercizio ad anno solare). IVA - Acquisti intracomunitari da parte di enti, associazioni ed altre organizzazioni di cui all’art. 4, quarto comma, D.P.R. n. 633/1972 Presentazione dichiarazione e versamento imposta su acquisti intracomunitari registrati con riferimento al secondo mese precedente per enti e associazioni (non soggetti passivi Iva o per acquisti per attività istituzionale se soggetti Iva).
ANAGRAFE TRIBUTARIA - Comunicazione annuale - Trasmissione telematica Comunicazione all’Anagrafe Tributaria da parte di società, enti ed altre autorità, per l’anno solare precedente. IVA - Dichiarazione annuale relativa al 2018 Presentazione della dichiarazione Iva per l’anno 2018. TOSAP / COSAP - Versamento rata Versamento rata trimestrale per tassa o canone occupazione spazi. EREDI - Dichiarazione modello REDDITI Presentazione dichiarazione da parte di eredi di persone decedute successivamente al mese di febbraio 2018. DEFINIZIONE AGEVOLATA - C.d. “rottamazione-ter” delle cartelle di pagamento dal 2000 al 2017 - Presentazione dichiarazione di adesione Presentazione della dichiarazione di adesione per avvalersi della definizione agevolata - c.d. “rottamazione-ter” - delle cartelle di pagamento relative al periodo 2000 - 2017. DEFINIZIONE AGEVOLATA - Imposta di consumo sulle sigarette elettroniche - Presentazione della dichiarazione Presentazione della dichiarazione ai fini della definizione agevolata dell’imposta di consumo sulle sigarette elettroniche (Art. 62-quater, commi 1 e 1-bis, del D.Lgs. 26 ottobre 1995, n. 504). DEFINIZIONE AGEVOLATA - C.d. “Saldo e stralcio” - Presentazione della domanda Presentazione della domanda ai fini della c.d. definizione “a saldo e stralcio”. IVA - Elenchi delle fatture emesse e ricevute (c.d. “Spesometro”) Trasmissione degli elenchi delle fatture emesse e ricevute (c.d. “Spesometro”) relative al III ed al IV trimestre 2018, ovvero, in caso di opzione per la trasmissione semestrale, relative al II semestre 2018.